68.<법인세법> 다음은 법인세가 감면되는 사업을 영위하는 영리내국법인 (주)A의 제22기 사업연도(2022.1.1.～12.31.) 기계장치와 관련된 자료이다. (주)A의 제22기 감가상각비 손금불산입액은?

① 889,402원

정답: O

감면법인이라 제21기 상각범위액도 의제상각해 잔액이 2,745만4,050원으로 줄고, 그 0.259를 넘는 몫이다(법인세법 시행령 제30조 제1항).

② 902,352원

정답: X

제20기 한도초과 705만원은 뒤 사업연도의 시인부족액 범위에서 손금으로 되살아난다(법인세법 시행령 제32조 제1항).

③ 1,804,402원

정답: X

상각방법을 신고하지 않았으므로 기계장치는 정률법 상각률 0.259로 잰다(법인세법 시행령 제26조 제4항).

④ 2,696,352원

정답: X

감면을 받은 사업연도에는 상각범위액만큼 반드시 손금에 넣어 잔액을 줄여 둔다(법인세법 시행령 제30조 제1항).

⑤ 2,980,402원

정답: X

손금에서 빠지는 것은 회사가 적은 800만원 중 상각범위액을 넘는 몫뿐이다(법인세법 제23조 제1항).