10.제조업을 영위하는 영리내국법인 (주)한국(중소기업 아님)의 법인세 세무조정을 위한 자료는 다음과 같다. 기업업무추진비와 관련된 (주)한국의 제25기 사업연도(2025.1.1.～12.31.)에 대한 세무조정시 손금불산입되는 금액의 합계는?

① 5백만 원

정답: X

이 선지는 「5백만 원」인데 정답은 「7백만 원」이다.

② 6백만 원

정답: X

이 선지는 「6백만 원」인데 정답은 「7백만 원」이다.

③ 7백만 원

정답: O

① 건당 3만 원 초과 영수증 수취분 5백만 원은 적격증빙 미수취로 손금불산입된다. ② 한도 계산: 기본한도 1,200만 원 + 수입금액 한도[일반수입금액 100억×0.3%=3,000만 원 + 특수관계 수입금액 50억은 100억 초과 구간이므로 50억×0.2%×10%=100만 원]=4,300만 원. 손금산입 대상 기업업무추진비 4,500만 원 중 한도초과 200만 원이 손금불산입된다. 따라서 총 손금불산입액은 500만+200만=700만 원이므로 ③이 옳다(정답).

④ 8백만 원

정답: X

이 선지는 「8백만 원」인데 정답은 「7백만 원」이다.