71.<부가가치세법> 다음은 과세사업을 영위하는 일반과세자 (주)A의 2026년 제1기 예정신고기간(2026.1.1.∼2026.3.31.)의 거래와 관련된 자료이다. 2026년 제1기 예정신고시 신고하여야 할 부가가치세 과세표준은? (단, 별도의 언급이 없는 한 전자세금계산서는 공급시기에 적법하게 발급되었으며, 제시된 금액은 부가가치세를 포함하지 않음)

① 13,000,000원

정답: X

사업상 증여한 제품은 시가로, 인도 시점이 온 판매분은 그대로 과세표준에 든다(부가가치세법 제29조 제3항 제4호).

② 23,000,000원

정답: X

장기할부판매는 공급시기가 오기 전에 세금계산서를 내주면 그 낸 때가 공급시기다(부가가치세법 제17조 제4항).

③ 28,000,000원

정답: X

최종 할부금 기일까지가 1년 미만이면 장기할부가 아니라 인도한 때 전액이 잡힌다(부가가치세법 시행령 제28조 제1항).

④ 35,000,000원

정답: X

계약금 다음 날부터 인도일까지 6개월 이상이면 중간지급조건부라 받기로 한 때마다 잡힌다(부가가치세법 시행령 제28조 제3항 제3호).

⑤ 38,000,000원

정답: O

세금계산서를 미리 낸 할부분 2천만원, 증여 시가 3백만원, 인도분 1천2백만원, 중간지급 3백만원을 더한다(부가가치세법 제17조 제4항).