75.<부가가치세법> 다음 자료는 제조업을 영위하는 일반과세자인 (주)A가 2023년 제2기 확정신고기간(2023.10.1.〜12.31.) 중에 공급받은 재화의 거래내역이다. (주)A의 2023년 제2기 확정신고시 부가가치세 매출세액에서 공제하는 매입세액은?

① 900,000원

정답: X

작업복과 명절선물만 센 값인데, 원자재 세금계산서도 확정신고기한 안에 받아 공제된다(부가가치세법 시행령 제75조 제3호).

② 1,200,000원

정답: X

거래처 창사기념일에 준 기념품은 접대비에 딸린 것이라 매입세액을 빼야 한다(부가가치세법 제39조 제1항 제6호).

③ 6,500,000원

정답: X

종업원 명절선물은 복리후생 목적이라 사업과 무관한 지출이 아니다(부가가치세법 제39조 제1항 제4호).

④ 6,900,000원

정답: O

원자재 600만원에 작업복 50만원과 명절선물 40만원을 더한 값이다(부가가치세법 제38조 제1항 제1호).

⑤ 7,200,000원

정답: X

접대에 쓴 기념품의 매입세액 30만원까지 얹은 값이다(부가가치세법 제39조 제1항 제6호).