11.법인세법령상 내국법인 (주)A의 제23기(2023.1.1.∼12.31.) 기계장치의 감가상각에 대한 세무조정은?

① 손금산입 4,000,000원(△유보)

정답: X

이 선지는 「손금산입 4,000,000원(△유보)」인데 정답은 「손금불산입 4,000,000원(유보)」이다.

② 손금불산입 4,000,000원(유보)

정답: O

제22기: 상각범위액 1억×0.2=20,000,000원, 계상액 30,000,000원 → 한도초과 10,000,000원(유보). 제23기: 세무상 미상각잔액 1억-(30,000,000-10,000,000)=80,000,000원, 상각범위액 80,000,000×0.2=16,000,000원, 계상액 20,000,000원 → 한도초과 4,000,000원 손금불산입(유보)이므로 ②가 옳다(정답).

③ 손금산입 6,000,000원(△유보)

정답: X

이 선지는 「손금산입 6,000,000원(△유보)」인데 정답은 「손금불산입 4,000,000원(유보)」이다.

④ 손금불산입 6,000,000원(유보)

정답: X

이 선지는 「손금불산입 6,000,000원(유보)」인데 정답은 「손금불산입 4,000,000원(유보)」이다.