23.(주)세무의 20×2년도 법인세 관련 자료가 다음과 같을 때, 20×2년도 법인세비용은?

① ￦94,000

정답: X

이연법인세자산이 48,000에서 32,000으로 줄어든 16,000은 법인세비용을 늘린다(기업회계기준서 제1012호).

② ￦110,000

정답: X

110,000은 당기법인세일 뿐, 이연법인세 변동 16,000을 얹어야 법인세비용이 된다(기업회계기준서 제1012호).

③ ￦126,000

정답: O

과세소득 550,000에 20%를 매긴 110,000에 이연법인세자산 감소 16,000을 더해 126,000이다.

④ ￦132,000

정답: X

접대비 한도초과 130,000은 영구적 차이라 과세소득만 늘리고 이연법인세를 낳지 않는다(기업회계기준서 제1012호).

⑤ ￦148,000

정답: X

전기 감가상각비 한도초과액 80,000이 풀리며 과세소득을 깎아 550,000이 된다.